中国宣布加入CRS，对于高净值客户而言，其在海外的金融资产将不再隐蔽，并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。在这样的新形势下，如何更好地管理财富，就成了亟待解决的问题。
CRS是什么?
CRS是Common Reporting Standard的英文缩写，中文翻译为“统一报告标准”，它是2014年7月OECD发布的Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters(AEOI标准，金融账户涉税信息自动交换标准)一个构成部分，是由经济合作与发展组织(OECD)推出的，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。CRS的制定建立在美国《海外账户纳税法案》(FATCA)和欧盟储蓄指令等信息共享法规基础之上，除了CRS外，AEOI标准还包括Competent Authority Agreement，(CAA，主管当局间协议范本)。
截至2016年7月，已有101个国家和地区承诺积极落实推行CRS。其中的54个国家和地区已经决定将从2017年开始申报，剩下的47个国家和地区将从2018年开始申报。中国承诺成为第二批实施CRS的国家(地区), 将于2017年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年9月进行 ** 次信息交换。
(图片来源网络)
CRS的运行机制什么样?
尽管共同报告标准(“CRS”)的详细规则非常复杂，但其基本原则相对比较容易遵守。其目的是要求A国的金融机构识别出在A国持有但属于B国的税务居民的金融资产，并将这些资产报告给B国。然后，B国会查看该税务居民是否已为这些资产报税，且是否已支付由这些资产所产生的收入及所得的所有税项。
哪些资产的信息会被交换?
简言之，海外的金融资产。也就是说，银行、保险公司、基金公司、信托架构下或投资公司账户里的现金、金融产品、带现金价值的保单、年金合约，都会被交换给税务所属国。
而房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等实物资产，并不在CRS信息交换之列。当然这些资产的持有架构很有讲究，搞错了就会变成金融资产。
中国实施CRS的时间表
中国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序。
2017.01.01，对个人和机构账户开展尽职调查。
2017.12.31，完成对存量个人高净值账户(总余额600万元)的尽职调查。
2018.06.30，完成向国家税务局的 ** 报送，此后按年度定期向国家税务总局报送。
2018.09.30，中国与其他CRS参与国，完成 ** 信息交换，此后每年度定期自动交换。
2018.12.31，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
CRS信息交换意味着什么?
意味着如果你在海外有金融资产配置，那么，从2018年9月开始，你的海外资产信息会被交换回中国国税局。例如，如果中国的税务居民在新加坡的银行有一个投资账户，该银行则需要识别账户所有人或控制人的税务居所，并向新加坡金融管理局提供账户余额信息，以及账户产生的收入及所得。新加坡金融管理局会把这些信息提交给中国国家税务局。此类交换每年执行一次。
而国税局会对你的海外资产进行调查。其中，调查的主要方向是考察你的海外资产是否合理缴税以及是否合理出境。一旦查出偷税漏税或资金出境有问题的账户，会处以高额罚金，严重者将会受到刑罚。
那么，如何规避CRS?
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(图片来源网络)
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(图片来源网络)
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